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曲棍球收紧跨国公司的税法,但仍然存在漏洞

<p>财务主管Joe Hockey表示,他将改善澳大利亚税收制度的结构完整性,以解决跨国企业的国际避税问题</p><p>特别是,税收法律将收紧,以防止跨国公司通过索取超额利息费用减少来从澳大利亚转移利润此税避税技术被称为资本弱化基本上,一家跨国公司可以操纵其澳大利亚子公司的资产负债率,目的是侵蚀澳大利亚的税基</p><p>这是通过向位于低税国家的外国集团公司支付境外利息支出来实现的</p><p>例如,据报道,最近澳大利亚最大的煤矿公司嘉能可过去三年使用这种技术支付了几乎为零的所得税,尽管收入为150亿澳元</p><p>其母公司的财务报表显示,该集团至少拥有三家全资子公司</p><p>在百慕大,卢森堡和瑞士这三个国家都是众所周知的跨国公司国际避税结构中“集团财务公司”的热门地点一个简单的例子可以说明资本弱化技术假设一个跨国公司现金充裕而且不必向第三方借款尽管这令人羡慕的金融业这个位置,它仍然可以建立一个百慕大集团财务公司(零所得税率),与其在澳大利亚的姊妹公司进行集团内部贷款安排这样,澳大利亚的利润可以通过人工创造转移到百慕大向百慕大支付的利息费用澳大利亚现行的税法有一个特定的反避税制度,旨在解决资本弱化的安排</p><p>如果债务与权益比率超过75%,则否认扣除即将支付的利息费用Joe Hockey提议收紧政权和将阈值降低到60%该提案是否有效防止案件SIM卡再次发生在Glencore身上</p><p>可能不是资本弱化制度的根本问题在于,税法不是承认跨国公司作为单一企业运作的现实,而是坚持将每家公司视为一个单独的纳税人这意味着它没有考虑到整个集团的整体性</p><p>承担较低甚至没有利息支出它将继续允许扣除为避税目的而人为创造的集团内部利息费用人们应该记住,资本弱化只是跨国公司可以用来减少的众多避税技术之一他们的税务责任大多数这些技术利用了税法中嵌入的单独实体原则与跨国公司作为单一企业运作的经济现实之间的不匹配</p><p>税法对独立实体原则的依附决定了澳大利亚税收办公室别无选择,只能尊重集团内部的交易ATO可能会试图质疑这些交易,看看它们是否是按公平基准进行的</p><p>遗憾的是,这种尝试很可能是徒劳的,因为苹果和谷歌的“成功”避税故事证明了目前的转让定价规则是在解决现代国际避税结构方面无效反避税战争税务当局争取的是不公平的,因为跨国公司有很大的灵活性在低税国家建立全资子公司,并创造没有实际经济的集团内部交易对整个集团的影响这是一场战争,税务机关不可能赢得税法,直到税法不受单独实体原则的手铐,并可以将跨国公司视为单一企业曲棍球说“我们需要全球解决方案全球问题“20国集团将有多大可能达成共识,采取大胆措施,就单独的实体原则改革税法</p><p>最近在美国发生的一个事件可能会给我们一个暗示美国国会在4月举行听证会,调查卡特彼勒的避税情况,卡特彼勒是一家生产工业设备和发动机的标志性美国跨国公司尽管得知卡特彼勒已经成功转移了80亿美元的应税收入</p><p>美国对瑞士,四位参议员中的三位是听证会的小组成员,为卡特彼勒辩护 一位参议员甚至在听证会上宣称:“我想花时间向卡特彼勒道歉此次诉讼......而不是进行调查,我们应该把卡特彼勒带到这里给他们一个奖励”(重点补充)这一集暗示许多美国政客被商业说客有效俘虏,并愿意让他们的跨国公司不仅避免征收外国所得税,甚至还要征收美国所得税</p><p>如果美国对过有效的反避税措施不过分热心,很难看出如何可以达成有意义的国际共识,

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