blog

这些私营公司的税收比我们少 - 但原因尚不清楚

<p>澳大利亚税务局(ATO)本周公布的有关澳大利亚一些最大的私营公司缴纳的税额的信息引发了对个人所得税的公平性,大型私营公司避税以及ATO在减少税收方面的作用的质疑</p><p>避免ATO公布了澳大利亚私营公司的第二批税收数据(共计321个),总收入为2亿美元或更多,作为2015年税法修正案(打击多国避税)法案的一部分去年12月发布了大约1500家澳大利亚公共和外资公司的税务细节,收入超过1亿美元,涉及2013-2014财政年度最新版本包括Bing Lee Electrics,Bob Jane Corp,Dick Smith Electronics,Grocon Group等家喻户晓的公司名称,Hancock Prospecting,Hoyts Group,Linfox,Lowes Manhattan,McDonalds Asia Pacific,Meriton Properties,Pratt Consolidated Holdings,Rip Curl and Myer家庭投资(见下表)信息发布包括总收入,应纳税所得额和应付所得税的数据Dick Smith,Grocon,Hoyts,McDonalds和Pratt Consolidated在2013 - 2014年均未缴税</p><p>这是唯一的一项Pratt Consolidated的应税收入高于零,其总收入近270亿美元</p><p>其他四家的总收入在400-5亿美元之间</p><p>有趣的是,Hancock Prospecting支付了4.66亿美元的税收,总收入为2850亿美元并且应缴税额占总收入的比例最高为1634%(李冰的比率最低,低于1%)是唯一一家缴纳税款且税率低于30%的公司(应纳税额/应纳税所得额)是Myer家族投资一般而言,在所列的321家实体中,82%或26%没有应税收入或应付税款这包括麦当劳亚太,Accolade Wines,Barminco,Grocon Group,Hoyts,Walker Group等公司,QCoal和t彼得斯食品集团这一组实体可能包括亏损的公司,因为没有报告税收损失的数额尽管损失金额可以结转以抵消未来的税务负债,因此,似乎是相关披露另有16家公司(5%的实体)具有应纳税所得额,但没有应纳税额该集团的实体包括Pratt Consolidated Holdings,CBH Grain,Schiavello(Vic),JWH Group和Hindmarsh Construction共计超过30%的这些实体在此期间不缴纳税款321家公司的平均总收入为4.53亿美元,应税收入为3400万美元,应付税额为9200万美元</p><p>进一步分析显示,总收入(321家公司)为1,454亿美元,减至818美元10亿美元的应税收入,表明“税收利润率”为562%,税后仅为42%如果某些公司的损失金额包括在应税收入虽然这些利润只是对财务“净利润率”的粗略估计,但与公开上市公司报告的盈利水平相比,它非常低</p><p>它也是报告的实体收益水平的一半左右</p><p> ATO在2015年12月发布的公共和私人公司的税务摘要这表明这些公司要么在非常无利可图或税收优惠的经济部门经营,要么人为地减少应税收入</p><p>对于低水平的公司,可能有各种解释</p><p>这些公司应占的应税收入例如,一些公司不仅在此期间遭受损失,导致其应税收入中的数据丢失,其他公司可能在以前期间遭遇损失,现在正在将累计损失用于当前利润以减少他们目前的税务负债这是一种合法的税收策略他们也可能正在利用诸如加速折旧,资本补贴和增加的研发投资等措施不仅减少了应纳税所得,而且还得到税收制度的积极鼓励,以增加投资和生产能力但是,还有其他更积极的方法可以用于减少应税收入,如转让定价,资本弱化和利润转移 虽然这些安排可能违反税法,但很难发现和起诉,尤其是涉及低税收管辖区的子公司的知识产权或管理费时虽然公司可能有正当理由不缴税,但不太可能30%的平均工资收入者不缴纳税款此外,许多不缴纳税款的公司的总收入或收入超过10亿美元虽然这是一个积极的步骤,但ATO提供的数据提出的问题多于答案</p><p>例如根据ATO提交给ASIC的财务报告中的总收入,总收入与应税收入不一致因此很难确定数据中321家公司中的一些公司为何以及如何能够减少应税收入收入接近或为零,总收入高达5亿美元,如Dick Smith,Grocon,Hoyts,McDonalds和Pratt Consolidated Dick Smith的情况可能不是rstandable考虑到它遭受的巨大损失,但其他三个是黑洞同样,目前还不清楚为什么超过50家公司的应纳税/应纳税所得比率低于30%的法定公司税率这不建议特别是逃税或逃税正在进行中;但与此同时,这一分析可能会开辟一条虫子,虽然ATO已经表明所有可以解释在哪种情况下,必须提出一个问题,为什么ATO无法提供更多信息,如瑞典和其他一些斯堪的纳维亚国家,所有个人和公司的纳税申报表都可以公开查阅和分析更重要的是,

查看所有